해외 주식 투자에 관심이 높아지면서, 미국 주식이나 글로벌 ETF에 투자하는 개인 투자자들도 꾸준히 늘고 있습니다. 하지만 투자 수익이 발생했을 때 ‘세금은 누가 신고하는가’라는 질문은 여전히 많은 투자자에게 혼란스러운 부분입니다. 국내 주식과는 다른 과세 체계와 절차가 적용되기 때문에, 정확한 이해와 사전 준비가 필요합니다. 이 글에서는 해외 주식 투자 시 적용되는 세금의 종류와 신고 방법, 자동으로 처리되는 항목과 직접 신고해야 하는 항목을 구분해 안내합니다.
해외 주식에 적용되는 세금은 크게 두 가지입니다
해외 주식 투자에서 발생하는 세금은 대표적으로 배당소득세와 양도소득세로 나뉩니다. 배당소득세는 해외 기업으로부터 배당금을 받을 때 부과되며, 양도소득세는 주식을 팔아서 차익이 생긴 경우에 발생합니다. 국내 주식과 달리, 해외 주식에 대한 세금은 자동으로 원천징수되지 않거나, 신고 책임이 투자자 본인에게 있는 경우가 많습니다.
배당소득세: 국가별 원천징수 후 일부 신고 필요
미국 주식을 기준으로 보면, 배당금이 지급될 때 15%의 세금이 현지에서 먼저 원천징수됩니다. 이는 한미 조세조약에 따른 것으로, 일반적으로 미국 국세청(IRS)이 해당 세금을 먼저 징수한 후 한국 투자자에게 배당금이 입금됩니다. 이때 한국에서는 추가로 배당소득세 14%가 적용되므로, 최종적으로 약 29%의 세율이 적용됩니다. 다만 미국에서 15%를 이미 납부했으므로, 한국에서는 그 차액인 14%만 추가 납부하면 됩니다.
양도소득세는 본인이 직접 신고해야 합니다
해외 주식의 가장 중요한 세금 항목은 양도소득세입니다. 이는 투자자가 해당 연도에 해외 주식을 팔아서 이익이 생긴 경우, 그 이익에 대해 납부하는 세금입니다. 양도소득세는 금융기관이 대신 신고하지 않기 때문에, 투자자 본인이 매년 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 세무서를 통해 신고·납부해야 합니다.
양도소득세 계산 방식과 세율
해외 주식의 양도차익은 ‘매도금액 – 매입금액 – 필요경비’로 계산됩니다. 연간 양도차익이 250만 원을 초과할 경우, 초과분에 대해 22%의 세율(지방세 포함)이 적용됩니다. 반대로 손실이 발생하거나 250만 원 이하의 수익만 발생한 경우에는 세금이 부과되지 않으며, 일정 요건을 만족하면 손실을 다음 연도로 이월하여 공제받을 수 있습니다.
증권사가 대신 신고해주는 항목은 제한적입니다
많은 투자자들이 해외 주식 거래를 모바일 앱이나 국내 증권사 MTS를 통해 진행하는 경우, 세금도 자동으로 신고될 것이라고 오해하곤 합니다. 그러나 국내 증권사는 미국 등 현지 시장과 연결된 브로커일 뿐, 한국 국세청에 대한 납세 의무를 대신해주지는 않습니다. 단, 일부 증권사는 배당소득에 대한 세금 명세를 연말에 안내하거나, 양도차익 계산을 위한 거래내역을 제공하기도 합니다.
투자자 본인의 책임으로 귀속되는 신고 의무
국세청은 해외 주식에서 발생한 모든 수익을 투자자의 ‘자진 신고’에 기반하여 과세합니다. 신고를 누락하거나 고의로 누락한 경우, 가산세가 추가될 수 있으며, 자금 흐름은 금융정보분석원(FIU) 또는 국세청의 자동정보교환시스템을 통해 어느 정도 확인 가능합니다. 따라서 ‘자동 신고되겠지’라는 인식보다는, 본인이 책임지고 연간 정산 및 세금 보고를 준비해야 합니다.
해외 주식 거래 시 참고해야 할 기타 세무 이슈
해외 주식 거래와 관련된 세무 항목은 양도소득세와 배당소득세 외에도 몇 가지 추가적인 고려사항이 존재합니다. 특히 투자 자산의 규모가 커지거나 해외에 자산이 많아질 경우, ‘해외금융계좌 신고제도’에 따라 계좌 보유 사실을 별도로 국세청에 신고해야 하는 의무가 발생할 수 있습니다.
해외금융계좌 신고 의무
해외 주식을 보유한 해외계좌의 월말 잔액이 한 번이라도 5억 원을 초과하는 경우, 매년 6월에 별도로 해외금융계좌를 국세청에 신고해야 합니다. 이를 위반할 경우 과태료가 부과될 수 있으므로, 고액 투자자라면 반드시 신고 의무 여부를 사전에 검토해야 합니다.
결론
해외 주식 투자는 높은 수익 가능성을 제공하지만, 세금 처리는 투자자의 몫이라는 점에서 주의가 필요합니다. 배당소득은 일부 원천징수가 이루어지나, 국내에서는 별도로 추가 납부해야 하는 구조이며, 양도소득은 전적으로 본인이 직접 계산하고 신고해야 합니다. 특히 연간 수익이 250만 원을 초과하는 경우에는 종합소득세 신고 기간에 누락 없이 세무 신고를 해야 불이익을 피할 수 있습니다. 단순히 투자 수익만을 고려하기보다, 세무적 의무까지 포함한 관리가 필요하며, 필요할 경우 세무 전문가의 자문을 받는 것이 바람직합니다.