퇴직금은 평생 한 번 받을 수도 있는 큰 금액입니다. 그러나 이 퇴직금에도 세금이 붙는다는 사실, 알고 계셨나요? 본 글에서는 퇴직소득세 계산 방식부터 절세 방법까지, 퇴직금을 효율적으로 수령하기 위해 반드시 알아야 할 핵심 정보를 정리하였습니다.
퇴직금 받기 전 알아야 할 세금 계산법
퇴직금에도 세금이 부과됩니다
퇴직금은 근로자가 오랜 기간 동안 일한 대가로 지급되는 중요한 재산입니다. 하지만 이 금액에도 ‘퇴직소득세’라는 명목으로 세금이 부과됩니다. 많은 분들이 퇴직금을 전액 받을 수 있다고 오해하지만, 실제 수령액은 과세 후 금액이므로 퇴직 전 세금 구조를 정확히 이해하는 것이 매우 중요합니다.
퇴직소득세는 근로소득세와는 다른 별도 방식으로 계산되며, 장기 근속자에게는 세제상 혜택이 주어집니다. 이에 따라 세율이 급격히 높아지는 것을 방지하는 완화장치도 포함되어 있습니다.
퇴직소득세는 어떻게 계산되나요?
퇴직소득세는 다음의 절차에 따라 산출됩니다.
- 총 퇴직금 산정
퇴직금은 일반적으로 [(퇴직 직전 3개월 평균 임금) × (재직 연수)]로 계산됩니다. - 퇴직소득 공제
재직 기간에 따라 일정 금액을 공제받습니다.
예: 20년 이상 근속 시 900만 원 + (20년 초과 1년당 120만 원) 등 - 과세표준 산출
총 퇴직금 – 퇴직소득공제 = 과세표준 - 세율 적용
종합소득세와 유사한 누진세율(6%~42%)이 적용되며, 분리과세 대상이기 때문에 종합소득과 합산되지 않습니다. - 근속연수 보정
최종 세액은 위 세액 ÷ 근속연수 × 12로 환산되어 연평균 방식으로 부과됩니다.
이 구조는 장기 근속자에게 상대적으로 유리한 과세 체계를 적용하기 위한 장치입니다.
퇴직소득세, 얼마나 나올까요? 사례로 알아보기
가령 25년간 근무한 직장인이 2억 원의 퇴직금을 받는다고 가정해보겠습니다.
- 퇴직소득 공제는 약 8,400만 원 이상
- 과세표준은 약 1억 1,600만 원
- 적용 세율에 따라 계산된 퇴직소득세는 약 1,200만 원 내외
- 최종 수령 금액은 약 1억 8,800만 원
이는 단순 예시이며, 실제 계산 시에는 퇴직 사유(정년, 이직, 해고 등), 근속 연수, 평균 임금에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직 전 사전 시뮬레이션은 필수입니다.
퇴직금을 더 많이 받는 것보다 중요한 절세 전략
단순히 퇴직금을 많이 받는 것보다, 실제 수령액을 최적화하는 전략이 중요합니다. 다음과 같은 절세 전략을 고려할 수 있습니다.
- 퇴직금을 분할 수령하는 전략
퇴직금을 일시금이 아닌 연금 형태(IRP 등을 활용)로 분할 수령하면, 퇴직소득세 외에 연금소득세를 낮은 세율(3.3~5.5%)로 적용받을 수 있습니다. - IRP 계좌 활용
퇴직금을 개인형 퇴직연금(IRP)으로 이체하면 세액공제 및 과세 이연 효과를 동시에 누릴 수 있습니다. - 퇴직 시점 선택
퇴직 시기를 연말이 아닌 다음 연도로 조정하면, 다음 해 세금 계산 기준으로 적용되어 소득 이중 과세 위험을 줄일 수 있습니다. - 비과세 한도 체크
3년 이상 장기근속 후 중소기업에 재직한 경우에는 일정 금액까지 비과세 혜택을 받을 수 있으므로, 해당 조건을 검토하는 것이 바람직합니다.
퇴직 후 세금 신고는 어떻게 하나요?
퇴직소득은 원천징수로 세금이 처리되므로, 일반적으로 퇴직자가 별도로 소득세를 신고할 필요는 없습니다. 하지만 아래의 경우에는 예외입니다.
- 퇴직금을 중간 정산한 경우
- 퇴직금 외에 사업소득, 기타 소득이 있는 경우
- 퇴직금 일부를 IRP 계좌로 이체하지 않고 직접 수령한 경우
이러한 사례에서는 **종합소득세 신고 기간(5월)**에 해당 금액을 포함하여 신고 또는 정산할 수 있습니다.
결론
퇴직금은 단순히 ‘받는 돈’이 아니라, 어떻게 받느냐에 따라 수령액과 노후 안정성이 크게 달라지는 중요한 자산입니다. 퇴직소득세는 사전에 구조를 이해하고 준비한다면 부담을 줄일 수 있으며, IRP 활용이나 수령 시기 조절 등 다양한 전략을 통해 절세 효과를 높일 수 있습니다.
지금 퇴직을 앞두고 있다면, 단 한 번뿐인 퇴직금 수령 기회를 전문적인 시뮬레이션과 절세 전략으로 최대한 활용해보시기 바랍니다.